集团财务管理制度规定：审批权限及签批流程详解

为了维护集团利益，避免经营风险，根据集团实际情况，制定如下财务管理制度规定：

1、审批权限及审批流程规定：所有项目的货款报销均须按照以下审批权限和审批流程进行审批，财务部门才能安排货款报销工作。

1. 审批权限

1.工程付款审批权限

人民币100万元（含）以下的项目付款，经项目负责人批准后方可付款；人民币100万元以上（含）的项目付款，经公司董事长批准后方可付款。

2.销售付款审批权限

人民币以下（含）的销售款，经项目经理批准后方可付款；人民币以上（大于）的销售款，经公司董事长批准后方可付款。

3. 管理费用支付审批权限

管理费用支出5000元（含）以下，经项目负责人批准后即可支付；5000元以上（5000元以上）的，需报公司董事长批准后方可支付。

（二）审批程序

1.项目负责人审批流程：

负责人-经办部门负责人-相关部门负责人-项目财务-项目负责人

2、董事长的审批程序：

负责人-经办部门负责人-相关部门负责人-项目财务-项目负责人-公司董事长

★审批流程说明：

1）工程款包括各项工程支出和购置工程材料、设备的支出。

2）工程付款相关部门负责人必须包括工程部、预算成本部负责人。

3）销售付款主要指销售部门发生的销售费用支出，不涉及工程相关部门的，无需经过相关工程部门的批准。

4）管理费用支出主要指除工程费用和销售费用之外的其他支出，这些支出不涉及工程相关部门，也不需要经过相关工程部门批准。

二、付款偿还凭证填写要求

1、费用报销单：负责人必须按财务要求完整填写费用报销单，注明支出用途（支出用途要根据*****内容填写）、支出金额、负责人、附件编号等。

2、报销单据粘贴单：负责人必须将所获取的零散单据粘贴在报销单据粘贴单上，单据必须粘贴整齐、有序。

3、费用报销原则上实行“一项一报”制，并按费用类别分别填写报销单据。同一类别的费用可以合并为一张报销单据，但必须分别注明每项费用的原因。

三、法案基本规定

1、*****：必须使用税务部门统一印制并加盖*****专用章的*****。

2、行政事业单位专用收据：必须是财务部门统一印制、加盖收款单位财务专用章的*****。

3、*****或收据上必须注明公司全称、经营内容、金额等，经营内容必须与*****内容及开票公司经营范围一致，*****金额大小写必须一致，不得涂改、补写。

4、原单如有错误，需由出具单位补发，如原单遗失或未取得，经办人员需说明原因，报财务部门批准后方可报销。

5.费用报销不包括但不限于下列税法规定不得在税前扣除的支出项目：

² 旅行社出具的团体费、考察费、会议费、旅游费、差旅费等服务业*****；

² 贸易公司开具的礼品、奖品等增值税普通*****；

² 高尔夫俱乐部、健身俱乐部开具的会议费用*****。

6.报销专家咨询费用时，须提供专家名单，包括姓名、身份证号、服务费用金额、个人所得税金额。

7、如开具会议费用*****，还须附上包括会议时间、地点、参加人员、内容、用途、收费标准、付款凭证等附件。8、如购买材料、办公用品等需要开具增值税*****，须附增值税税控系统打印的《销售货物或提供应税服务清单》，自开收据、自编自印购物清单无效。

9.建筑安装服务征收增值税*****，必须在*****备注栏注明提供建筑服务所在地的县（市、区）名称、工程名称。

10.征收普通增值税*****的“购买者纳税人识别号”栏必须填写购买者的纳税人识别号或统一社会信用代码。

4. 付款偿还具体规定：

1、财务报销时限：原则上为费用发生后一周内，如有特殊原因需要超过一周，需提前与财务沟通，经同意，可延长，最多一周。基本要求是*****不能跨月，如需跨月，须经财务批准。如有现金借款未报销，实行前次借款未结清，不借下一次借款的原则。财务部与负责人沟通后，如负责人仍拖延报销，将暂停该负责人报销所有费用。如经财务部两次催款后仍未结清账款，将暂停发放工资，直至报销完毕。

2、公司严格规范无*****采购，对外签订合同时，合同价格应为含税价。办理货款报销时，经办部门必须按规定取得合规*****，并对所取得*****的合规性负责。经财务部认定为不合规的*****，将不予报销。

3.费用报销与支付事项：凡属于开发项目的成本费用，均需注明支付与报销的具体项目名称，以便财务部门按项目名称核算成本费用。

4、对外付款一般采用银行转账方式，如需现金等其他方式，请提前与财务部沟通。

5、所有对外报销及付款，代理商或供应商在付款前必须提前向财务部提供*****，如不按要求提供*****，财务部将按规定不予报销款项。如特殊情况不能提前提供*****，需提前与财务部沟通。代理商付款前必须提供收款人全称、收款银行及账号等信息，如因填写错误导致付款延迟，代理商应承担相应责任。

6、对于公司所有合同付款，均须详细填写付款原因、合同金额、本次付款金额、累计付款金额（含本次付款金额）、未付金额。

7、为加强项目付款管控，确保公司资金安全无风险支付，凡涉及项目成果验收、采购验收及检测检验的项目付款，在付款申请后均须附有项目成果验收单、采购验收单、检测检验报告（需技术检验的事项）。财务部如在付款前发现未附上述验收单及检测检验报告，有权暂时拒绝付款。财务部须待经办部门备齐相关资料后方可付款。如因此原因造成付款延迟，影响项目进度，财务部将不承担延迟付款的责任。

8、申请工程付款，必须按照合同分别申请，如有特殊情况，需一并申请的，必须注明每份合同的合同金额及付款金额，如未注明，经办部门须补充备注，财务部门方可付款。

9、*****核实：财务出纳人员收到*****后，必须登录税务局官网核实*****真伪，伪造*****将被退回，并拒绝付款。

10、关于补票：特殊情况下，如确需补票，负责人须提前与公司负责人、财务部沟通，批准后方可办理付款。补票报销前，负责人须填写补票报表，详细说明补票原因，并附上原票。补票报表须由负责人、部门负责人、项目负责人等相关领导签字。

11、采购材料、办公用品及资产，需提前填写《材料采购》申请单，经项目负责人批准后，经办部门方可办理采购。财务部凭批准的《材料采购》单安排货款报销。材料、办公用品及资产采购后，相关收发部门必须做好验收、登记、保管、发放等工作。货款报销时，必须附*****和出入库单，否则财务部拒绝付款。

12、集团总部及集团内其他公司人员在执行工作中发生的一切成本、费用，均应纳入一般会计科目，由总部财务部门支付或报销。

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