开具银行承兑汇票流程解析：从争取敞口到具体开票的详细步骤

银行承兑汇票签发流程及会计分录处理 银行承兑汇票签发流程靠前步：争取敞口（银行授信额度，流程跟贷款一样，这部分一般找融资专人处理） 签发银行承兑汇票需要缴纳保证金。 例如：保证金比例为33.33%，交纳100万元保证金后，可签发100/33.33%=300万元的银行承兑汇票，其中100万为没有授信额度的部分，200万为授信额度（即敞口）。200万的敞口部分需要有抵押物进行担保（抵押物：房产、设备、应收账款、存货等）。 拿到曝光度后，就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。第二步：具体开具*****（此环节一般由财务专员负责）带上“开具银行承兑汇票合同书、购销合同复印​​件（*****金额、付款方式要与​​清单对应）、增值税专用*****复印件（3个月内也可以完成）”。去银行信贷部（企业部）开具*****。信贷部会要求你填写开具*****清单（即开具给哪些供应商以及每个供应商开具*****的具体金额等）。在*****审批前，公司需要将100万元保证金存入“一般存款帐户-保证金专用存款帐户”，该100万元保证金在票据承兑期间不得挪用。 等待审批结果，积极与银行联系，确认开票、收票时间。整个过程涉及的主要会计分录有： 1、从一般帐户转入保证金 借记：银行存款-保证金专户 100万 贷记：银行存款-一般存款帐户 100万 2、开具银行承兑汇票 借记：应付帐款-张三 100万 应付帐款-李四 200万 贷记：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万 3、承兑到期前做好资金准备，将保证金专户中的资金转入一般帐户 借记：银行存款-一般存款帐户 100万 贷记：银行存款-保证金专户 100万 4、补足一般帐户中200万的未结部分 借记：银行存款-一般存款帐户 200万 贷记：银行存款-其他特定银行（或现金） 200万