岁末年初，是报税的高峰期。近日，国家税务总局河北迁安税务局工作人员在税务所对纳税人进行一对一“陪伴”纳税指导，指导纳税人填表，提高纳税人申报材料效率。邢雨佳（人民视觉） 摄
年底年初，大家就开始填写下一年个人所得税专项附加扣除，为3月份的年度汇算做准备。
2021年12月29日，国务院常务会议决定继续实施部分个人所得税优惠政策。财政部、国家税务总局随后于12月31日发布公告，明确相关政策。
一些个税优惠政策对纳税人有何影响？确认特殊添加时应注意什么？未来还会有更多的免赔额特别附加项目吗？
专项附加扣除激活确认
近日，2022年个人所得税专项附加扣除已确定。纳税人可下载并登录个人所得税APP进行修改和确认。采访中，记者发现不少纳税人纷纷拿起手机，使用“个人所得税”APP进行操作。
与往年一样，2022年个人所得税专项附加扣除包括子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息费用、住房租赁费用和养老费用6项。纳税人年度综合所得（包括工资、薪金、劳动报酬等）扣除6万元“起征点”、社会保障公积金等专项扣除、专项附加扣除等后的余额，为应纳税额。个人所得税的收入。超额累进税率适用于计算应纳个人所得税。应税所得纳税人首次享受专项附加扣除的，应当向扣缴义务人或者税务机关报送专项附加扣除相关信息。上述信息发生变化的，纳税人还应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供。
对于不同专项附加扣除项目的标准、范围和扣除主体，经过两年的个税缴纳，不少纳税人在实践中已经熟练掌握。
“我的扣除项目和去年一样，只是租房子，在‘个人所得税’APP上选择‘一键汇入’就可以了。”刚刚参加工作的上海90后单身男孩王浩表示，2022年专项附加扣除信息没有变化，只需在2021年的基础上确认即可。
在北京结婚多年的吴伟业需要修改很多项目的扣除比例。 “人到中年，钱花在很多地方：赡养老人、教育孩子、还房贷……这些扣除项目给了我很多钱。”获得感。”
部分人员专项附加扣除项目需要删除和增加。孩子入学、老人去世、参加教育培训、重大医疗费用……这些都需要纳税人进行相应的删除或申报。
个人所得税专项附加扣除政策已实施两年，让更多税率优惠的“真金白银”落入纳税人的口袋。不少纳税人在采访中表示，通过电子税务局或手机APP确认个人所得税专项附加扣除既简单又快捷。
除了个人所得税专项附加扣除需要确认外，不少个体工商户注意到，2022年可以继续享受个人所得税减征50%的政策。
财政部、国家税务总局此前明确，2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元，在现行优惠政策的基础上，税收将减半。个人所得税。个体工商户预缴、核定所得税可享受减半政策。无需注册即可享受该政策。您只需填写个人所得税申报表和减免税报告表相关栏目即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关针对该优惠政策提供免税和报表预填服务。
继续落实部分个人税收优惠政策
据介绍，部分个人所得税优惠政策的延续，将继续减轻个人所得税纳税人的负担，缓解中低收入群体的压力。预计每年减税1100亿元。
记者从国家税务总局获悉，2018年个人税改革期间，为保证新税法顺利有序实施，财政部、国家税务总局推出了一系列过渡性优惠政策年度一次性奖金单独征税、免汇算清缴、股权激励收入单独计税等税收政策措施。本公告明确，年度一次性奖金不纳入月工资收入、实行按月单独计税的政策推迟至2023年底。
这项政策对纳税人有何影响？北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，这项政策是一种税收优惠计算方式，主要涉及年终奖金和全年一次性奖金，将有利于缓解工资性收入为主要来源的问题。对于纳税人的税负，“年关将至，年终奖金即将发放，这项优惠政策的延续，将惠及广大‘工薪族’。”
“公告明确的这些税收优惠政策，已彻底改变了原过渡期政策，优惠力度和政策操作不变。国家将根据纳税人需求变化，安排是否延续原过渡期税收优惠政策。” “这是保障和改善民生的积极举措，将有效减轻个人所得税负担，缓解中低收入群众的压力，增强纳税人的获得感和幸福感。” ”李旭红说道。
此外，国家对年收入不超过12万元需要纳税或者年最终纳税额不超过400元的人继续实行免税。该政策将延长至2023年底；上市公司股权激励单独计算的政策，延续至2022年底。“此前，我国出台了多项企业减税政策，切实让企业受益。此次，延续多项税收优惠政策对于个人特别是中低收入群体来说，着眼于惠及百姓，让老百姓有更多的收入，也有利于促进消费、稳增长。”
个人所得税专项附加扣除项目有望增加
近年来，个人税改革深入推进，专项附加扣除政策的实施，不断为纳税人释放税收优惠政策红利。国家税务总局相关负责人表示，作为个人所得税改革的重要举措，住房、教育、医疗、养老六项专项附加扣除的实施，切实发挥了重要调节作用。收入分配，促进社会公平正义。
“实施专项附加扣除优惠措施，充分考虑不同群体生活负担差异和个人发展需求，满足发展中保障和改善民生的需要。在服务管理方面，税务部门充分利用移动互联网、在线支付等新技术，提供多种方便快捷的办税服务渠道，特别是在个税APP上为纳税人提供预缴税款信息、网上退税等服务，大大降低纳税合规成本。”张斌，中国社会科学院大学副校长。解释。
用更便捷的纳税平台“管理”个人税务，享受个人税收专项附加扣除……纳税人积极参与个人纳税汇兑，有力促进了纳税合规。
中国社科院财经战略研究所副所长杨志勇表示，参加年度个人纳税汇算清缴工作，进一步增强了纳税人税法合规意识，为下一步税务工作奠定了良好基础未来，也体现了税收和联邦的法治。现代管理理念的治理。 “个税APP的操作非常方便，从申报到扣除或退税的整个过程只需几分钟，这为提高税法合规性奠定了良好的基础。因为对于纳税人来说，操作越方便，他们更愿意遵守。”北京大学法学院教授刘建文表示。
为持续提升纳税人获得感，更多专项附加扣除项目正在酝酿之中。
个人所得税专项附加扣除第七位“成员”即将揭晓。 2021年9月，国务院印发的《中国妇女发展纲要(2021-2030年)》和《中国儿童发展纲要(2021-2030年)》明确提出，研究推动将婴幼儿服务费纳入其中。 3岁以下幼儿需缴纳特殊个人税附加费。扣除项目。
专家指出，这对于推动实现适度生育水平、促进劳动力供需平衡、持续释放人口红利将发挥积极作用。 “这项政策的实施，将促进我国生育政策与经济社会政策对接，进一步减轻家庭生育、育儿、教育负担。”李旭红说道。 （记者王文正）
《人民日报海外版》（2022年1月11日第11页）
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